El impuesto de sucesiones es uno de los tributos más complejos cuando entran en juego elementos internacionales, y la doble imposición por Impuesto de Sucesiones por causante en Alemania es una caso particular de interés, del que hablamos en este post. En casos como el de una persona residente en España que hereda de un causante residente en Alemania, surgen preguntas sobre cómo evitar la doble imposición y gestionar correctamente las obligaciones fiscales tanto en España como en Alemania. En este artículo, analizamos cómo gestionar adecuadamente esta situación.

Normativa aplicable en España para el impuesto de sucesiones

En España, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) está regulado por la Ley 29/1987 y su reglamento asociado. Cuando el beneficiario de una herencia reside en España, está sujeto al impuesto por obligación personal, lo que significa que debe tributar por todos los bienes y derechos adquiridos, independientemente de dónde estén situados.

En casos internacionales, como cuando el causante reside en Alemania, la normativa contempla mecanismos para evitar la doble imposición internacional. Esto implica que lo pagado en Alemania puede deducirse en España, pero solo en ciertas condiciones.

¿Cómo evitar la doble imposición por Impuesto de Sucesiones por causante en Alemania, en herencias internacionales?

El Real Decreto establece que el contribuyente puede deducir en España la menor de estas dos cantidades:

• El importe pagado en Alemania por el impuesto de sucesiones alemán.
• El resultado de aplicar el tipo medio efectivo del ISD español al valor de los bienes por los que se haya tributado en Alemania.

Esto garantiza que no se pague el mismo impuesto dos veces, pero exige una gestión cuidadosa de la documentación y los cálculos.

La correcta presentación del ISD en España, incluso con herencias extranjeras, garantiza la tranquilidad jurídica del heredero. ️Contar con un abogado experto en Derecho Tributario es fundamental para garantizar la correcta presentación, y en plazo, así como evitar sanciones, o pagar de más por doble imposición, para un residente en España y un causante en Alemania.

Plazos y prórrogas para presentar el Impuesto en España

El plazo general para presentar el impuesto de sucesiones en España es de seis meses desde el fallecimiento del causante. Sin embargo, si el proceso de liquidación en Alemania se demora, lo cual es frecuente, se puede solicitar una prórroga de seis meses adicionales dentro de los cinco primeros meses del plazo inicial.

Es fundamental realizar esta solicitud de prórroga a tiempo, ya que una vez vencido el plazo inicial sin presentar el impuesto, podrían aplicarse recargos y sanciones.Contar para ello con abogados expertos en tributación internacional es fundamental, para gestionar bien los plazos, la tributación y la doble imposición, y evitar pagar sanciones en Alemania o en España y, especialmente, evitar pagar de más en España, por la tributación realizada en Alemania.

Deuda tributaria extranjera: cómo afecta al proceso en España la doble imposición por Impuesto de Sucesiones por causante en Alemania

Un aspecto clave es que el impuesto en Alemania debe haberse pagado en su totalidad para poder deducirlo en España, y evitar así la doble imposición por Impuesto de Sucesiones por causante en Alemania. Una vez pagado el impuesto en Alemania, se puede gestionar adecuadamente la doble imposición en España, para evitar pagar de más. En Pérez Parras Economistas y Abogados contamos con abogados expertos en tributación internacional, con experiencia de más de 20 años en la doble imposición de tributación internacional, y bilingües inglés-español, garantizando la gestión de su tributación, preparación de testamentos en España, y ofreciendo el mejor servicio en esta área compleja de la tributación internacional. Hemos ayudado a clientes en los cinco continentes a preparar su tributación en España de la forma más óptima, evitando la doble imposición entre España y países como Chile, Japón, Estados Unidos, Francia, Suiza, Alemania, Suecia, Finlandia, Australia, Reino Unidos, Federación Rusa y otros muchos.

Contar con un abogado experto en Derecho Tributario y Doble Imposición en Málaga y Nerja es clave para gestionar herencias internacionales de manera eficiente y evitar problemas legales. ⚖️

Pasos para tramitar el impuesto de sucesiones en España

Recopilar la información necesaria y adecuada para enfocar adecuadamente este caso de tributación internacional es vital. Teniendo en cuenta que los plazos son otro elemento clave, conocer la documentación necesaria que el abogado experto en tributación internacional debe obtener para enfocar adecuadamente el elemento extranjero existente en la doble posición por Impuesto de Sucesiones por causante en Alemania resulta esencial para poder garantizar el mejor servicio al cliente, y evitar que pague de más, o pague sanciones en la liquidación del impuesto español.

Además, calcular las deducciones aplicables para evitar la doble imposición en la liquidación del impuesto español es otro fator clave para el cliente, y para realizar correctamente la liquidación del impuesto de sucesiones, evitando al cliente pagar de más. Gestionar los plazos adecuadamente en España, solicitando rectificaciones y/o devoluciones del impuesto liquidado, es fundamental para garantizar evitar la doble imposición y, con ello, tener que pagar de más a ambas Haciendas Públicas, en España y Alemania. Nuestros abogados expertos en tributación internacional conocen toda la casuística que rodea a estas situaciones en las que el elemento extranjero añade un grado considerable de complejidad, permitiendo aplicar la legislación española más ventajosa que permite al cliente obtener la mayor dedución posible en la doble imposición por Impuesto de Sucesiones por causante en Alemania.

Conclusión

Gestionar el impuesto de sucesiones en casos internacionales puede ser complejo, especialmente cuando entran en juego normativas de diferentes países como España y Alemania. Evitar la doble imposición, cumplir con los plazos y garantizar la devolución de lo ingresado de más requiere una planificación minuciosa y asesoramiento especializado.

Como abogado experto en tributación internacional, estoy a tu disposición para ayudarte en todos los pasos del proceso y asegurar que cumplas con tus obligaciones fiscales de manera eficiente y sin complicaciones.

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